Skatteregler og lønomlægning: Sådan finansieres sprogkurser for virksomheder via bruttolønsordninger

Kan virksomheden opkvalificere sine medarbejdere i business engelsk eller dansk helt uden at belaste det eksisterende uddannelsesbudget? Ja.

Ved at strukturere sprogkurset som en bruttolønsordning (lønomlægning) betaler medarbejderen kurset via sin løn før skat, mens virksomheden holdes udgiftsneutral.

Her får du den finansielle model, det konkrete regneeksempel til økonomiafdelingen og Skattestyrelsens 5 formelle krav til aftalen.

Kort om lønomlægning til sprogkurser:

Ansvarsfraskrivelse: Indholdet i denne artikel er til orientering og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Vi anbefaler altid, at virksomhedens økonomiafdeling eller revisor godkender den konkrete lønomlægningsaftale i henhold til de nyeste anvisninger fra Skattestyrelsen.

En bruttolønsordning er en juridisk aftale mellem arbejdsgiver og medarbejder, hvor medarbejderen accepterer en lavere bruttoløn mod at modtage et arbejdsgiverbetalt personalegode – i dette tilfælde skræddersyet sprogundervisning.

Når et sprogkursus har direkte relevans for arbejdet (f.eks. forhandling på engelsk, fagsprog i produktionen eller dansk til internationale nøglemedarbejdere), betragtes det af Skattestyrelsen som skattefri arbejdsgiverbetalt uddannelse.

Det betyder, at medarbejderen ikke beskattes af værdien af kurset, selvom det finansieres via en tilpasset lønaftale.

For HR-afdelingen er det økonomiske regnestykke det stærkeste argument over for CFO’en og direktionen. Modellen kræver ikke en direkte udskrivning fra uddannelsesbudgettet.

For at en bruttolønsordning er juridisk gyldig og skattefri for medarbejderen, skal Skattestyrelsens betingelser overholdes til punkt og prikke. Overholdes disse ikke, risikerer medarbejderen at blive efterbeskattet af beløbet.

1. Retvisende timing: Aftalen skal indgås, før den periode påbegyndes, som lønkompensationen vedrører (man kan ikke bagudkorrigere en allerede udbetalt løn).
2. Reel lønnedgang: Ændringen skal være et bindende tillæg til ansættelseskontrakten, hvor den nye, lavere bruttoløn fremgår tydeligt.
3. Længerevarende periodisering: Lønnedgangen skal som udgangspunkt strække sig over en periode på 12 måneder (f.eks. et fast månedligt træk i et helt indkomstår) og må ikke opgøres som et engangstræk i en enkelt måned.
4. Formel arbejdsgiverhæftelse: Virksomheden skal stå som den reelle aftalepart og betaler på vegne af medarbejderen over for udbyderen. Medarbejderen må ikke selv lægge ud og derefter få refunderet bilaget.
5. Erhvervsrelevans: Sprogkurset skal vedrøre virksomhedens drift eller medarbejderens faglige udvikling i organisationen.

1. Afdæk behovet: Identificér hvilke medarbejdere eller afdelinger, der har brug for et sprogligt løft (f.eks. forretningsengelsk eller dansk på arbejdspladsen).
2. Indhent et skræddersyet tilbud: Få en fast pris og en kursusplan fra sprogudbyderen, som specificerer forløbets varighed og faglige indhold.
3. Udarbejd kontrakt-tillæg: Opret et skriftligt tillæg til ansættelseskontrakten om lønomlægning, der angiver den nye bruttoløn og periodiseringen.
4. Opsæt løntræk i lønsystemet: Registrer det faste månedlige bruttotræk i virksomhedens lønsystem (f.eks. Danløn, DataLøn, Visma) for den aftalte periode.

En bruttolønsordning gør det muligt at tilbyde professionel, 1:1 sprogundervisning som et attraktivt medarbejdergode – uanset om målet er at styrke den internationale salgsindsats eller sikre hurtigere onboarding af udenlandske kolleger.

Hos Sprogcenteret skræddersyr vi alle forløb direkte efter virksomhedens branche, interne terminologi og medarbejderens kalender.

Kontakt vores rådgivere på 70 20 74 24 eller send en e-mail til info@sprogcenteret.dk for en uforpligtende drøftelse af, hvordan vi sammensætter et forløb til jeres medarbejdere.

Ansvarsfraskrivelse: Indholdet i denne artikel er til orientering og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Vi anbefaler altid, at virksomhedens økonomiafdeling eller revisor godkender den konkrete lønomlægningsaftale i henhold til de nyeste anvisninger fra Skattestyrelsen.